Лимиты по налогам в 2025 году
Налоговые каникулы: Два года действует 0% ставка налога (УСН или ПСН) для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.
19 февраля 2025•Время чтения: ~ 4 минуты
В категориях:
Управление налогами
Налог на профессиональный доход (Самозанятость)
Возможность применять в 2025 году: считаем с начала текущего года.
Слет в 2025 году: когда доход свыше 2 400 000 руб. нарастающим итогом с начала года.
Кто может применять: Индивидуальный предприниматель, физическое лицо.
Эксперимент до 31 декабря 2028 г. Есть запреты в применении.
Ставки НПД: 4% по доходам от физических лиц, 6% по доходам от юридических лиц.
Режим УСН (Упрощенная система налогообложения)
Возможность применять в 2025 году: если в 2024 году доход за 9 месяцев 2024 года ≤ 337 500 000 руб.
Слет в 2025 году: когда доход выше 450 000 000 руб. нарастающим итогом с начала года.
Кто может применять: Индивидуальный предприниматель, Юридические лица.
Ставки УСН: 6% — режим «Доходы», 15% — режим «Доходы - Расходы». Региональными законами ставки могут быть снижены.
Налоговые каникулы: действуют, если предусмотрены региональным законом.
НДС: платит или нет в зависимости от дохода.
Режим ОСНО (Общая система налогообложения)
Возможность применять в 2025 году: всегда есть.
Для Юридических лиц:
- 25% Налог на прибыль (Региональными законами ставка может быть снижена).
- 20% (10%) НДС.
- Работа без НДС: возможна, при соответствующих освобождаемых видах деятельности.
Для ИП:
- НДФЛ — прогрессивная шкала. *
- 20% (10%) НДС.
- Работа без НДС: возможна, при соответствующих освобождаемых видах деятельности.
* Ставки НДФЛ для ИП по предпринимательской деятельности:
| Доход с начала года, млн руб. | Ставка, % | Расчет налога (ст. 225 НК РФ) |
|---|---|---|
| Не более 2,4 | 13 | Доход * 13% |
| От 2,4 до 5 | 15 | 312 000 руб. + (доход - 2,4 млн руб.) * 15% |
| От 5 до 20 | 18 | 702 000 руб. + (доход - 5 млн руб.) * 18% |
| От 20 до 50 | 20 | 3 402 000 руб. + (доход - 20 млн руб.) * 20% |
| Более 50 | 22 | 9 402 000 руб. + (доход - 50 млн руб.) * 22% |
Режим ПСН (Патент)
Возможность применять в 2025 году: если в 2024 году доход в пределах 60 000 000 руб.
Слет в 2025 году: когда доход выше 60 000 000 руб. нарастающим итогом с начала года.
Кто может применять: Индивидуальный предприниматель.
Ставки ПСН: 6% от потенциально возможного дохода.
Налоговые каникулы: действуют, если предусмотрены региональным законом.
НДС: не платит.
Режим АУСН (Автоматическая система Налогообложения)
Возможность применять в 2025 году: если в 2024 году доход в пределах 60 000 000 руб.
Слет в 2025 году: когда доход выше 60 000 000 руб. нарастающим итогом с начала года.
Кто может применять: Индивидуальный предприниматель, Юридические лица.
Ставки АУСН: 8% — режим «Доходы», 20% — режим «Доходы - Расходы».
НДС: не платит.
НДС для УСН. Переходы
| 2024 | 2025 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| УСН | УСН | ОСНО | |||
| Без НДС | Без НДС | 5% | 7% | 20 (10%) | 20 (10%) |
| Доход ≤ 60 млн | + | – | – | – | + |
| 60 млн < Доход ≤ 250 млн | - | + | + | + | + |
| 250 млн < Доход ≤ 450 млн | - | - | + | + | + |
| 450 млн < Доход | - | - | - | - | + |
| ОСНО | УСН | ОСНО | |||
| Без НДС | Без НДС | 5% | 7% | 20 (10%) | 20 (10%) |
| Доход ≤ 60 млн | + | – | – | – | + |
| 60 млн < Доход ≤ 250 млн | - | + | + | + | + |
| 250 млн < Доход ≤ 450 млн | - | - | + | + | + |
| 450 млн < Доход | - | - | - | - | + |
| Переход с ОСНО на УСН в 2026 году возможен, если доход за 9 мес. 2025 года ≤ 337,5 млн (с индексацией) | |||||
При применении таблицы в последующих периодах, учтите индексацию лимитов доходов на коэффициент-дефлятор.
Для верного выбора ставки НДС, подходящего Вашей компании, воспользуйтесь видеонавигатором «УСН и ОСНО по НДС».
Автор статьи
ОльгаМалкова
Основатель компании АЦ «Альтернатива»
