Кто в 2025 году может применять патентную систему?

Патент уплачивается исходя из вида деятельности предпринимателя и определяется теми регионами, в которых ИП осуществляет деятельность.

18 февраля 2025•Время чтения: ~ 12 минут

В категориях:

Управление налогами

Кто в 2025 году может применять патентную систему?

Патентную систему может применять только Индивидуальный предприниматель.

Важное в патенте:

Можно совмещать с иными режимами, например, Патент + УСН.
Иногда патент существенно ниже других налогов, иногда выше. Сначала сравните, потом покупайте патент.
Внимание! В 2025 году патент доступен тем, у кого доход в 2024 году был не более 60 млн руб.
Патентные лимиты и возможности устанавливает каждый отдельный регион. Именно на региональный закон необходимо опираться, а не только на Налоговый Кодекс.

Пример:

В АЦ «Альтернатива» пришел Индивидуальный предприниматель Михаил с запросом на бухгалтерские услуги.

Вид деятельности: Строительство. Регион: Московская область.

Уплачивал 5 000 000 руб. налога УСН ежегодно.

Вид деятельности Михаила попадает под патент в МО.

В 2025 году будет платить только 74 тыс. руб. в год.

Михаил: «Сказать, что я был в шоке — это мало. Сразу смог погасить кредит экономией налогов».

В Налоговом Кодексе определены следующие виды деятельности, по которым можно применять патентную систему:

Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения.

Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления.
Деятельность ветеринарная.
Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений.
Деятельность по благоустройству ландшафта.
Деятельность по письменному и устному переводу.
Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами.
Деятельность стоянок для транспортных средств.

Животноводство, услуги в области животноводства.

Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств».

Изготовление изделий народных художественных промыслов.
Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества. (пп. 78 введен Федеральным законом от 23.11.2020 N 373-ФЗ).
Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения.
Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения.
Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.

Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность.

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг.
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имею щими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг.
Оказание услуг по забою и транспортировке скота.
Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом.
Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом.
Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение.
Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг.
Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.
Охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой.

Парикмахерские и косметические услуги.
Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы.
Переработка и консервирование фруктов и овощей.
Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков.
Проведение занятий по физической культуре и спорту.
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
Производство кожи и изделий из кожи.
Производство молочной продукции.
Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.

Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию.
Растениеводство, услуги в области растениеводства.
Резка, обработка и отделка камня для памятников.
Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений.
Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг.
Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.
Ремонт игрушек и подобных им изделий.
Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения.
Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
Ремонт мебели и предметов домашнего обихода.
Ремонт спортивного и туристического оборудования.
Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения.
Ремонт ювелирных изделий, бижутерии.
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы.
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
Рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное.

Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья.
Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений.
Сборка и ремонт очков.
Сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов.
Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков.
Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий.

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).
Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка).
Услуги в области фотографии.
Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых.
Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.
Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации
Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания.
Услуги платных туалетов.
Услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения.
Услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения.
Услуги по изготовлению валяной обуви.
Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения.
Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла.
Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами.
Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий.
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.
Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.
Услуги по прокату.
Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.
Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками.
Услуги по уходу за домашними животными.
Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров.
Услуги экскурсионные туристические.