Две основные схемы дробления бизнеса

Если обнаруживается, что цель дробления бизнеса — это уход от налогов, то такие «холдинги» признаются «дроблением бизнеса» и преследуются законом.

20 февраля 2025•Время чтения: ~ 4 минуты

В категориях:

Дробление бизнеса

Владение несколькими компаниями — это нормальная практика в бизнесе.

Но если обнаруживается, что цель такого дробления — уход от налогов, то такие «холдинги» признаются «дроблением бизнеса» и преследуются законом.

Схема №1 — доходная

Суть схемы: снизить налог с дохода. Бизнес разделяется на несколько компаний или ИП, часть из которых использует льготные режимы налогообложения. Часто «звенья» продают одинаковый товар или оказывают одни и те же услуги.

Такую систему используют бизнесмены, когда у них есть покупатели, которым нужен НДС и которым не нужен НДС. Или которые не хотят платить НДС вообще и начинают «дробить» бизнес на компании с минимальным лимитом. В 2025 году — это 60 млн руб. в год.

Выявляя такую схему, контролеры объединяют компании по статье 54.1 НК РФ и доначисляют всей группе налоги, как если бы они все были на Общей системе налогообложения (20% НДС +25% налог на прибыль +40% штраф + пени).

Схема №2 — затратная

Эта схема применяется для вывода денег с минимальными налогами и уменьшения налога на прибыль. В компании раздуваются расходы фиктивными услугами собственников, их родственников или друзей.

Этим самым снижают 25% налога на прибыль, выводя их под 6% УСН.

Ответственность: доначисление 25% налога на прибыль, 40% штраф, пени.

Если размер недоплаты налогов превышает лимиты уголовной ответственности, все участники объединяются в организованную группировку и привлекаются к уголовной ответственности.

Есть еще много иных «схем», но это самые распространенные. Все эти схемы сегодня известны контролерам и легко ими отлавливаются.

С 2025 года заработает процедура налоговой амнистии.

Это механизм прекращения обязанности по уплате налогов за налоговые периоды 2022–2024 годов, соответствующих пеней и штрафов за правонарушения, связанные с дроблением бизнеса. Главное условие применения налоговой амнистии — это отказ от дробления бизнеса в отношении налоговых периодов 2025 и 2026 годов.

Методичка ФНС по отказу от дробления.